Akuntansi Forensik

EXISTENCE OF A FRAUD

}  Tuduhan, keluhan, atau desas-desus tentang fraud yang berasal dari pihak ketiga (pemasok tidak puas atau sesama karyawan),

}  intuisi penyidik ​​atau kecurigaan umum bahwa terjadi sesuatu yang  salah

}  pengecualian dari harapan (kondisi tidak dapat diterima, laba, penjualan, biaya, aset, atau kewajiban terlalu rendah atau terlalu tinggi)

}  penemuan yang tiba-tiba bahwa sesuatu telah hilang (uang, properti, laporan, file, dokumen, atau data).

CONDITION OF FRAUD EXISTENCE

Fakta-fakta langsung untuk menentukan apakah telah terjadi penipuan adalah apakah terdapat:

}  hukum pidana,

}  suatu pelanggaran hukum yang jelas,

}  pelaku, dan

}  korban

BASIC STEPS IN THE FRAUD INVESTIGATION

}  Memperoleh semua detail yang tersedia dan dokumen yang berkaitan dengan tuduhan itu.

}  Menilai tuduhan dibandingkan dengan dokumentasi yang tersedia.

}  Menilai lingkungan perusahaan relatif terhadap orang yang bersangkutan.

}  Tanyakan apakah teori fraud dapat dikembangkan pada tahap ini. Apakah ada motif dan kesempatan?

}  Tentukan apakah bukti yang ada masuk akal. Apakah itu memenuhi uji realitas bisnis?

}  Berkomunikasi dengan pihak yang tepat bperihal rincian dan status fraud.

What Next?

}  Seseorang telah diidentifikasi sebagai pelaku fraud dan mengetahui siapa pelakunya dan bukan pelakunya

}  bukti yang dikumpulkan dapat terdiri dari keterangan saksi, dokumen, barang-barang (sarana dan instrumen), dan mungkin pengakuan dari pelaku

}  tahap penuntutan dimulai, bukti harus diajukan di pengadilan

}  keterampilan saksi ahli dari akuntan forensik atau auditor penipuan diperlukan

AUDITOR’S MIND-SET

}  Obyektifitas dan independensi

}  Skeptis Profesional

}  Auditor fraud harus mengakui bahwa:

─       Fraud dapat dideteksi serta ditemukan secara tidak sengaja atau tip.

─       Metodologi audit keuangan dan teknik yang tidak benar-benar dirancang untuk mendeteksi fraudmelainkan dirancang untuk mendeteksi salah saji material keuangan.

─       Deteksi Penipuan adalah lebih dari sebuah seni daripada sebuah ilmu pengetahuan. Hal ini membutuhkan pemikiran inovatif dan kreatif serta kerasnya ilmu.

─       Penentuan, ketekunan, dan kepercayaan diri adalah atribut yang lebih penting bagi auditor penipuan daripada kecerdasan

§   Logika dan pemecahan masalah dan kemampuan mendeteksi merupakan faktor penentu keberhasilan untuk auditor fraud dan akuntan forensik

WHAT IS FORENSIC ACCOUNTING?

}  Akuntansi forensik adalah praktek pemanfaatan akuntansi, audit, dan keterampilan investigasi untuk menentukan apakah telah terjadi fraud

}  Akuntansi Forensik mencakup:

─       audit atas catatan akuntansi untuk membuktikan atau menyangkal penipuan.

─       proses wawancara dari semua pihak yang terkait dengan fraud, ketika dapat diterapkan

─       tindakan melayani sebagai saksi ahli

}  Komponen penting dari akuntansi forensik termasuk upaya untuk menyusun atau merekonstruksi peristiwa masa lalu atau peristiwa menggunakan informasi keuangan di mana rekonstruksi yang mungkin untuk digunakan dalam beberapa proses pengadilan (misalnya, pengadilan pidana, pengadilan sipil, deposisi, mediasi, arbitrasi, penyelesaian negosiasi, tawar-menawar pembelaan).